Repræsentationsmoms: Hvad må du faktisk trække fra?

Forretningsfrokoster, julegaver til kunder, en kop kaffe under et møde — repræsentationsudgifter er en del af hverdagen for de fleste virksomheder. Men når det kommer til momsfradraget, er reglerne ikke så enkle, som man kunne ønske sig.

Her er hovedreglerne, så du ved, hvad du kan og ikke kan trække fra.

Hovedreglen: 25 % fradrag for repræsentation

Når du afholder en repræsentationsudgift med ekstern relation — kunder, leverandører, samarbejdspartnere — kan du fradrage 25 % af momsen. Resten er ikke-fradragsberettiget.

Eksempel: En kundefrokost koster 800 kr. + 200 kr. moms. Du må fradrage 50 kr. (25 % af 200 kr.) som købsmoms.

Hvad falder under repræsentation?

• Frokoster, middage og receptioner med eksterne deltagere
• Gaver til kunder og samarbejdspartnere
• Underholdning som teaterbilletter, koncerter og firmaarrangementer med eksterne gæster
• Blomster og buketter i forretningsmæssig sammenhæng

Hvad er ikke repræsentation?

Mange udgifter ligner repræsentation, men har egne regler:

• Personalegoder (firmamad, julefrokost for ansatte) — andre regler, oftest fuldt fradrag op til en bagatelgrænse
• Reklame (kuglepenne med logo under 100 kr. ekskl. moms, profilbeklædning) — fuldt fradrag
• Markedsføring (events, messedeltagelse) — fuldt fradrag, hvis formålet er at promovere virksomheden

Grænsen mellem repræsentation og reklame kan være svær. Spørg dig selv: er formålet at vedligeholde en relation (repræsentation) eller at skabe synlighed (reklame)?

Dokumentation er alt

Et fradrag uden dokumentation er ikke et fradrag. På bilaget skal stå:

• Hvem der deltog
• Anledningen til mødet eller arrangementet
• Det forretningsmæssige formål

En kvittering fra en restaurant er ikke nok i sig selv — påfør altid en kort note om deltagere og formål.

Den bedste tjekliste

Inden du bogfører en repræsentationsudgift, stil dig selv tre spørgsmål:

1. Var der eksterne gæster med?
2. Har jeg dokumenteret formålet?
3. Er beløbet rimeligt i forhold til situationen?

Hvis svaret er ja tre gange, kan du trygt trække 25 % moms fra.

‍