Momsregler og momsindberetning: Undgå de typiske fejl

Momsregler og momsindberetning: Undgå de typiske fejl

Momsindberetning er én af de opgaver, der virker simpel, indtil den ikke gør. Du logger ind på TastSelv, indtaster tallene fra bogføringen og trykker send. Men det er også her, mange virksomheder snubler – ikke fordi de er uansvarlige, men fordi momsreglerne er mere komplekse end de ser ud.

I dette indlæg gennemgår vi de momsregler, der giver flest problemer i selve indberetningen, fristerne du skal kende, og hvordan du retter fejl i en tidligere momsangivelse uden at få en bøde.

Momsregler du skal kende inden indberetning

Selv hvis du har styr på dine fradrag, kan fejl i selve indberetningen koste dig. Her er nogle af de momsregler, der erfaringsmæssigt giver flest problemer:

Omvendt betalingspligt

Når du køber ydelser fra udlandet som software, konsulenthjælp og marketing, er leverandøren ikke momspligtig i Danmark. Det betyder, at du selv skal beregne momsen og angive den som både salgsmoms og købsmoms i samme angivelse – sammen med de relevante rubrikker. Nettoresultatet er ofte nul, men det skal stadig indberettes korrekt. Det er en af de første ting Skattestyrelsen kigger efter ved kontrol.

Dokumentation

Er fakturaer og bilag udstedt med moms, og er de overhovedet udstedt til virksomheden. Dokumentation er det enkeltstående vigtigste punkt for en korrekt momsindberetning.  

Momsfradrag efter et skøn

Et af de punkter, som ofte kan drille, er omkostninger, som i udgangspunktet er erhvervsmæssige, men samtidig har et privat element ofte i varierende grad. Det er virksomhedens forpligtelse at overveje hvor det er relevant og samtidig kunne forklare, hvordan skøn er udøvet. Dette er relevant for omkostninger til diverse abonnementer (mobil, internet mv.) men også visse aktiver såsom telefoner, IPads, computere, fast ejendom mv.  

Afstemning mod regnskabet

Tallene i momsangivelsen skal stemme med bogføringen. Det lyder oplagt, men i praksis kan der opstå differencer, og de opdages oftest ved årsafslutning, hvor flere perioder skal rettes på én gang.

Frister og perioder: Hvornår skal du indsende din momsindberetning?

Hvor tit du skal indberette afhænger af din omsætning:

• Under 5 mio. kr. i momspligtig omsætning: halvårlig indberetning

• 5 til 50 mio. kr.: kvartalsvis indberetning

• Over 50 mio. kr.: månedlig indberetning
  

Fristen falder typisk den 1. i den anden måned efter periodens udløb:

• Halvårlig: 1. marts og 1. september

• Kvartalsvis: 1. juni, 1. september, 1. december og 1. marts

• Månedlig: den 25. i måneden efter

Falder datoen i en weekend eller på en helligdag, rykkes den til næste hverdag. Sæt fristen i din kalender et par dage før, så har du buffer, hvis noget går galt.

Afleverer du gentagne gange for sent, kan Skattestyrelsen flytte dig til en kortere indberetningsperiode. Det vil du gerne undgå.

Sådan retter du fejl i en tidligere momsangivelse

Opdager du selv en fejl, fx en fejlbogføring, et glemt fradrag eller en forkert periode, skal du rette den med det samme via TastSelv Erhverv.

Finder du fejlen selv og melder den ind proaktivt, slipper du normalt for sanktioner. Det gælder også, hvis det viser sig at du skylder moms. Der er en meget stor forskel fra situationen, hvor Skattestyrelsen finder fejlen under kontrol, og der kan du risikere renter, tillægsafgifter og i grove tilfælde bøde.

Du kan korrigere angivelser op til 3 år tilbage. Har du oversete fradrag fra tidligere perioder, er det altså muligt at hente dem hjem.

Sådan understøtter VhAT din momsindberetning

VhAT gennemgår alle dine transaktioner fra perioden og vurderer dem automatisk op mod gældende momsregler. Det er ikke stikprøver, men en komplet gennemgang.

Det betyder at du inden du sender din momsangivelse får:

• Overblik over transaktioner med potentielle fejl eller manglende fradrag

• Forslag til rettelser du kan gennemføre i e-conomic

• Markering af udgifter der kræver en fordelingsnøgle eller særlig behandling

• Løbende opdaterede regler, så du altid arbejder med gældende lovgivning

Du behøver ingen momsekspertviden for at bruge VhAT.

‍