Momsfradrag: Hvad du kan trække fra – og hvor fejlene typisk opstår

Momsfradrag: Hvad du kan trække fra – og hvor fejlene typisk opstår

Fradrag for købsmoms er et område, hvor mange virksomheder enten trækker for meget fra eller overser fradrag de faktisk har krav på. Det handler sjældent om manglende vilje. Det handler om, at momsreglerne er mere komplekse end de ser ud, og at fradragsreglerne er fyldt med undtagelser, særregler og gråzoner.

I dette indlæg ser vi nærmere på, hvad du kan fratrække i moms, hvor fejlene typisk opstår, og hvilke fradrag der oftest går galt.

Hvad er momsfradrag, og hvem har krav på det?

Momsfradrag betyder, at du kan trække den moms fra, du har betalt på udgifter i din virksomhed. Du betaler moms, når du køber varer og ydelser, og den moms kan du få igen, så længe udgiften er brugt i din momspligtige virksomhed.

Det lyder enkelt. Og i princippet er det det. Men i praksis er der en lang række undtagelser, særregler og gråzoner der gør, at mange virksomheder enten overser fradrag de har ret til, eller trækker noget fra de ikke må.

Som udgangspunkt kan du fratrække moms på:

• Software og digitale abonnementer brugt i virksomheden

• Konsulent- og rådgivningsydelser

• Kontorartikler, udstyr og inventar

• Reklame og marketing

• Rejse- og transportudgifter (momspligtige)

• Husleje og driftsomkostninger til erhvervslokaler

Du kan derimod som udgangspunkt ikke fratrække moms på:

• Personbiler (hverken køb eller drift)

• Repræsentation (fodbold- og koncertbilletter, gaver til kunder mv.)

• Private udgifter blandet med erhverv uden klar fordeling
  ‍

De mest oversete momsfradrag for danske SMV'er

Skattestyrelsen vurderer, at 2 ud af 3 momsangivelser indeholder fejl. En stor del af de fejl handler ikke om for meget fratrukket moms, men om for lidt. Her er de fradrag vi oftest ser blive overset:

Bespisning, fortæring - kært barn har mange navne

Det er et område, som altid giver udfordringer fordi udgangspunktet er mad (og drikke) til medarbejdere og ejere aldrig giver ret til fradrag, men samtidig er der delvist fradrag for når det er på restaurant, hvis det er ‘strengt erhvervsmæssigt’ og fuld fradrag hvis det er take-away i forbindelse med overarbejde. Samtidig er der fuld fradrag for momsen på mad ved kundemøder i egne lokaler.  

Det er ikke uden grund det område, hvor vi ser flest misforståelser om reglerne.

Kurser og faglig efteruddannelse

Betaler virksomheden for kurser, certificeringer eller faglig uddannelse, er der fuld fradragsret for momsen, når det er erhvervsrelateret og vigtigst momspligtigt. Her kan misforståelser følge af at uddannelse både kan være momsfrit og momspligtigt.‍

El, varme og internet i erhvervslokaler

Har du kontor, atelier eller produktionsfaciliteter, er der momsfradrag på drift af lokalerne. Arbejder du hjemmefra, er det mere komplekst, men delvist fradrag er muligt ved en dokumenteret fordelingsnøgle.

Udenlandske leverandører og digitale ydelser

Køber du software, cloud-ydelser eller andrn digitale ydelser fra en udenlandsk leverandør, fx Adobe, Google, Slack, HubSpot eller lignende, er der ingen dansk moms på fakturaen, når du sørger for at give leverandøren dit momsnummer. Men du skal alligevel selv beregne og angive momsen som omvendt betalingspligt. Og den moms kan du samtidig fratrække som købsmoms. Mange virksomheder glemmer begge dele.  

Vil du have hjælp til at gennemgå dine momsfradrag?

VhAT er bygget til virksomheder der bruger e-conomic og vil være sikre på, at momsen er rigtig inden indberetning. I stedet for at tage stikprøver gennemgår vi alle dine transaktioner fra den aktuelle periode og vurderer dem automatisk op mod gældende momsregler.

Det betyder at du får:

• Et komplet overblik over din moms inden du trykker send

• Markering af transaktioner med potentielle fejl eller manglende fradrag

• Forslag til rettelser du kan gennemføre i e-conomic

• Løbende opdaterede regler, så du altid arbejder med gældende lovgivning

Du behøver ingen momsekspertviden for at bruge VhAT. Platformen stiller de nødvendige spørgsmål og giver dig et klart billede af, hvad der skal rettes og hvad du har krav på.